⏰ Hạn chót: 30/04/2026
Quyết toán thuế TNCN năm 2025 phải hoàn thành trước ngày 30/04/2026. Nộp trễ sẽ bị phạt từ 2-5 triệu đồng.
1. Ai Cần Quyết Toán Thuế TNCN?
Không phải ai cũng cần tự quyết toán. Dưới đây là 3 trường hợp phổ biến nhất:
Nhiều nguồn thu nhập
Làm 2+ công ty trong năm 2025, hoặc có thu nhập ngoài (freelance, cho thuê).
Muốn hoàn thuế
Đã nộp thuế nhiều hơn số thuế phải nộp → được nhận lại tiền thừa.
Công ty không quyết toán
Nghỉ việc giữa năm, công ty cũ không quyết toán thay cho bạn.
✅ Không cần tự quyết toán nếu:
- • Chỉ có 1 nguồn thu nhập duy nhất từ tiền lương
- • Công ty đã khấu trừ thuế đầy đủ và quyết toán thay
- • Thu nhập chịu thuế sau giảm trừ ≤ 0 ₫/năm
2. Biểu Thuế Lũy Tiến 7 Bậc (2025)
Thuế TNCN từ tiền lương được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần — nghĩa là mỗi phần thu nhập chịu các mức thuế suất khác nhau.
| Bậc | Thu nhập tính thuế/năm | Thuế suất |
|---|---|---|
| 1 | Đến 60 triệu | 5% |
| 2 | 60 – 120 triệu | 10% |
| 3 | 120 – 216 triệu | 15% |
| 4 | 216 – 384 triệu | 20% |
| 5 | 384 – 624 triệu | 25% |
| 6 | 624 – 960 triệu | 30% |
| 7 | Trên 960 triệu | 35% |
* Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế − Giảm trừ gia cảnh − BHXH − Từ thiện
3. Các Khoản Giảm Trừ Được Áp Dụng
Giảm trừ bản thân
11.000.000 ₫/thángGiảm trừ người phụ thuộc
4.400.000 ₫/người/thángBHXH, BHYT, BHTN bắt buộc
10.5% lươngTừ thiện, khuyến học
Theo thực tế4. Cách Tính Thuế & Hoàn Thuế (5 Bước)
Chuẩn bị chứng từ
Thu thập: bảng lương 12 tháng, phiếu khấu trừ thuế (nếu có), chứng từ đóng BHXH, giấy tờ người phụ thuộc.
Tổng hợp thu nhập Gross cả năm
Cộng tất cả thu nhập từ mọi nguồn: lương cơ bản + phụ cấp + thưởng + thu nhập khác (freelance, cho thuê…).
Tính tổng giảm trừ
Giảm trừ bản thân (132 triệu) + người phụ thuộc (52.8 triệu × N) + BHXH đã đóng + từ thiện (nếu có).
Tính thuế phải nộp cả năm
Thu nhập tính thuế = Gross − Giảm trừ. Áp dụng biểu thuế lũy tiến 7 bậc → ra tổng thuế phải nộp.
So sánh với thuế đã tạm nộp
Nếu đã nộp > thuế phải nộp → được HOÀN THUẾ. Nếu đã nộp < thuế phải nộp → phải NỘP THÊM.
5. So Sánh Biểu Thuế 2025 (7 Bậc) vs 2026 (5 Bậc)
Luật thuế TNCN sửa đổi 2026 (Luật 109/2025/QH15) giảm từ 7 bậc xuống 5 bậc và tăng giảm trừ bản thân lên 15,5 triệu/tháng.
| Thu nhập/năm | 2025 (7 bậc) | 2026 (5 bậc) |
|---|---|---|
| Đến 100 triệu | 5-10% | 5% |
| 100 – 200 triệu | 10-15% | 10% |
| 200 – 500 triệu | 15-25% | 20% |
| 500 – 1 tỷ | 25-30% | 28% |
| Trên 1 tỷ | 30-35% | 35% |
* Biểu thuế 2026 theo Luật 109/2025/QH15, áp dụng từ kỳ thuế 2026.
Tính Nhanh — Bạn Được Hoàn Thuế Hay Nộp Thêm?
Nhập Thu nhập Gross, BHXH đã trừ, Thuế đã nộp, Người phụ thuộc → biết ngay kết quả chỉ trong 1 phút.
Tính Quyết Toán Thuế Miễn Phí❓ Câu Hỏi Thường Gặp
Ai cần quyết toán thuế TNCN 2025?
Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại 2+ nơi trở lên; có thu nhập chưa khấu trừ đủ thuế trong năm; hoặc muốn nhận lại tiền thuế nộp thừa (hoàn thuế). Nếu chỉ có 1 nguồn thu nhập và công ty đã khấu trừ đủ, thường không cần tự quyết toán.
Hạn quyết toán thuế TNCN 2025 là khi nào?
Hạn chót là ngày 30/04/2026 đối với cá nhân tự quyết toán. Doanh nghiệp quyết toán thay cho nhân viên cũng trong thời hạn này. Nộp trễ sẽ bị phạt vi phạm hành chính.
Giảm trừ gia cảnh 2025 là bao nhiêu?
Bản thân: 11.000.000 ₫/tháng (132 triệu/năm). Mỗi người phụ thuộc: 4.400.000 ₫/tháng (52,8 triệu/năm). Áp dụng từ 01/07/2020 theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14.
Làm sao biết mình được hoàn thuế hay phải nộp thêm?
Dùng công cụ Quyết Toán Thuế TNCN 2025 trên Máy Tính Tài Chính: nhập tổng thu nhập Gross cả năm, bảo hiểm đã trừ, thuế đã tạm nộp, số người phụ thuộc → hệ thống tính tổng thuế phải nộp và so sánh với thuế đã nộp.
Biểu thuế TNCN 2026 mới khác gì?
Luật thuế TNCN sửa đổi 2026 (Luật 109/2025/QH15) giảm từ 7 bậc xuống 5 bậc thuế, với giảm trừ bản thân tăng lên 15.5 triệu/tháng. Điều này giúp người thu nhập trung bình giảm thuế đáng kể.
Nguồn Tham Khảo
1. Luật Thuế TNCN 04/2007/QH12 (sửa đổi bổ sung 2012, 2014) — biểu thuế lũy tiến 7 bậc hiện hành.
2. Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 — mức giảm trừ gia cảnh 11 triệu/4.4 triệu (từ 01/07/2020).
3. Thông tư 111/2013/TT-BTC — hướng dẫn thi hành thuế TNCN từ tiền lương, tiền công.
4. Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 — biểu thuế 5 bậc, áp dụng từ kỳ thuế 2026.
* Cập nhật: 21/03/2026
Quyền Hoàng
Kỹ Sư Công Nghệ • Máy Tính Tài Chính
Xây dựng bộ công cụ tài chính cá nhân tại maytinhtaichinh.com. Giúp 50,000+ người Việt quản lý tài chính thông minh hơn.